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现实际的工作中，每个公司、每位会计人都会遇到货到票未到的情况，这种情况在月末的账务需要怎么处理呢？今天就跟大家一起来学习吧！
一、应付账款，是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
二、暂估入账，通常是用于采购的货物已经收到，但是发票没有随货收到的情况，通过“暂估入账”以后可以确认企业生产领料等出库的正常进行，避免账面上库存数出现负数。
三、会计分录：
- 发票未到则货物为估计数，则一般不考虑税金问题:
借:原材料(暂估)
贷:应付账款一暂估应付款
- 在次月买方收到发票后，先用红字冲回暂估入账的金额，再按发票的票面金额重新登记。注意在用红字冲回后必须包括进项税额。
①红字冲回时:
借:原材料(红字)
贷:应付账款-暂估应付款等(红字)
②重新入账时:
借:原材料
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法。
四、简单的步骤图：
网络转载图片
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