ERP实施所需基础知识 随写随记

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一、 ERP系统模块

0.财务管理模块：

• 会计：总账、应收应付账款、固定资产管理。
• 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
• 预算管理：制定和追踪预算。

1. 供应链管理模块：
   • 采购管理：采购订单、供应商管理、采购审批。
   • 物流管理：库存控制、仓库管理、配送管理。
   • 生产计划与控制：生产订单、生产计划、工艺路线。
2. 销售与客户关系管理模块：
   • 销售订单管理：销售订单、报价、合同管理。
   • 客户关系管理（CRM）：客户信息管理、销售活动追踪、客户服务。
3. 人力资源管理模块：
   • 人事管理：员工档案、招聘管理、员工培训。
   • 薪酬管理：工资计算、福利管理。
   • 绩效管理：员工评估、绩效指标设定。
4. 生产制造模块：
   • 计划与调度：生产计划、生产调度。
   • 质量管理：质检、不合格品管理。
   • 设备维护：设备档案、保养计划。
5. 项目管理模块：
   • 项目计划：项目任务、项目资源管理。
   • 成本与收入追踪：项目成本核算、收入追踪。
6. 商业智能与报表：
   • 数据分析与报表：数据仓库、数据挖掘、报表生成。
   • 实时分析：实时数据监控、仪表板。
7. 技术基础设施：
   • 数据库管理：数据库配置、性能优化。
   • 集成与接口：系统集成、API管理。
8. 安全与权限：
   • 用户管理：用户权限、角色管理。
   • 安全策略：数据加密、访问控制。
9. 移动端应用：
   • 移动应用开发：支持移动设备的应用开发与部署。

二、财务基本知识

作为ERP实施工程师，财务知识是至关重要的，因为你需要理解和应用财务原则以确保系统正确地支持企业的财务业务。以下是一些你应该具备的财务知识：

1. 会计原理和概念： 了解会计基本原理，例如货币计量、会计期间、会计等式等：
   下面是货币计量、会计期间和会计等式的简要说明以及与之相关的一些基本计算公式：

   ①货币计量（Monetary Measurement）：

   • 概念： 表示所有经济事务都以货币单位进行度量和报告。
   • 计算公式： 无具体计算公式，而是一个会计的基本原则，即所有财务信息都以货币形式进行度量和记录。

   ②会计期间（Accounting Period）：

   • 概念： 将企业的经济活动划分为特定的时间段，通常是一个会计年度。
   • 计算公式： 无具体计算公式。会计期间是一个时间框架的概念，通常涉及每月、每季度或每年的时间段。

   ③会计等式（Accounting Equation）：

   • 概念： 表示企业资产、负债和所有者权益之间的基本关系。
   • 计算公式：

     会计等式通常表示为 “资产 = 负债 + 所有者权益”。

     • 具体到会计等式的拆解：资产=负债+所有者权益资产=负债+所有者权益
     • 进一步拆解为：资产−负债=所有者权益资产−负债=所有者权益

   这意味着企业的资产（所有的资源，如现金、应收账款、固定资产等）等于其负债（所有的债务和义务，如贷款、应付账款等）加上所有者权益（企业归属于业主的权益，如股东权益）。

2. 财务报表： 理解资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的结构和内容:
   

   资产负债表（Balance Sheet）

   • 结构：
     • 资产部分： 包括企业所有的资源，如现金、应收账款、库存、固定资产等。
     • 负债部分： 包括企业所有的债务和义务，如贷款、应付账款等。
     • 所有者权益： 表示企业归属于业主的权益，包括股东权益和留存收益。
   • 内容：
     • 流动资产： 包括现金、短期投资、应收账款等，用于一年内变现的资产。
     • 固定资产： 包括房地产、设备等，用于长期持有和使用的资产。
     • 流动负债： 包括短期贷款、应付账款等，需在一年内偿还的债务。
     • 长期负债： 包括长期债务，需在一年以上偿还的债务。
     • 所有者权益： 包括普通股、留存收益等。

   利润表（Income Statement）

   • 结构：
     • 营业收入： 表示企业通过销售产品和提供服务获得的总收入。
     • 营业成本： 表示与销售相关的成本，如原材料、人工成本等。
     • 毛利润： 营业收入减去营业成本，表示企业的基本盈利能力。
     • 营业费用： 包括销售费用、管理费用等。
     • 利润总额： 毛利润减去营业费用，表示企业在扣除所有费用后的总盈利。
     • 所得税费用： 表示企业应缴纳的所得税。
     • 净利润： 利润总额减去所得税费用，表示企业的净利润。
   • 内容：
     • 毛利率： 毛利润与营业收入的比率，反映企业的盈利能力。
     • 净利润率： 净利润与营业收入的比率，表示企业的综合盈利能力。
     • 每股收益： 净利润除以普通股数量，表示每股的盈利水平。

   现金流量表（Cash Flow Statement）

   • 结构：
     • 经营活动现金流： 表示企业通过日常经营活动获得的现金，如销售产品、收取应收账款等。
     • 投资活动现金流： 表示企业进行投资活动（如购置固定资产、投资其他公司）的现金流。
     • 融资活动现金流： 表示企业进行融资活动（如借款、发行股票）的现金流。
     • 净现金增加额： 经营、投资和融资活动现金流的总和。
   • 内容：
     • 自由现金流： 经营活动现金流减去资本支出，表示企业可用于分红、偿还债务等的现金。
     • 现金与现金等价物： 包括企业的现金、银行存款和短期投资，用于度量企业的支付能力。

   理解这些财务报表的结构和内容对于分析企业的财务状况和经营绩效至关重要。

3. 成本会计： 熟悉成本核算和成本控制的原理，包括直接成本和间接成本:
   

   成本核算和成本控制的原理：

   1. 直接成本和间接成本的区分：
      • 原理： 直接成本是可以直接与产品或服务相关联的成本，而间接成本是不能直接与产品或服务相关联的成本。
      • 应用： 通过区分直接成本和间接成本，企业可以更准确地分配成本到产品或服务，实现成本核算和控制。
   2. 标准成本和实际成本的比较：
      • 原理： 将实际发生的成本与标准成本进行比较，分析差异，并采取纠正措施。
      • 应用： 通过比较标准成本和实际成本，企业可以评估绩效，发现潜在的问题，并及时调整。
   3. 活动基础成本法：
      • 原理： 将成本与具体的生产或服务活动相关联，更准确地分配成本。
      • 应用： 通过识别和追踪与活动相关的成本，企业可以更精确地了解不同活动的成本和效率。
   4. 过程成本法和作业成本法：
      • 原理： 过程成本法适用于连续生产过程，而作业成本法适用于定制或小批量生产。
      • 应用： 选择适当的成本核算方法，确保符合企业的生产特点。

   直接成本和间接成本的应用：

   1. 直接成本的应用：
      • 原理： 直接成本通常包括直接与产品或服务相关的成本，如直接材料和直接人工。
      • 应用： 将直接成本直接分配给特定产品或服务，以便准确计算每个产品或服务的总成本。
   2. 间接成本的应用：
      • 原理： 间接成本是不能直接与产品或服务相关联的成本，需要通过适当的分配方法分配给各个产品或服务。
      • 应用： 使用适当的分配基础，如劳动力小时数、机器运行时间等，将间接成本合理地分配给各个成本对象。
   3. 追溯成本和前瞻成本：
      • 原理： 追溯成本是指可以追溯到具体产品或服务的成本，前瞻成本是指不能追溯到具体产品或服务的成本。
      • 应用： 区分追溯成本和前瞻成本，有助于更准确地评估特定产品或服务的总成本。
   4. 灵活成本核算：
      • 原理： 灵活成本核算考虑不同产量水平下的成本变化，确保在生产规模变化时能够准确反映成本的变动。
      • 应用： 考虑不同产量水平下的直接成本和间接成本，使成本核算更加灵活和准确。

   综合运用这些原理，企业可以更精确地核算和控制成本，有助于提高生产效率和盈利能力。

4. 预算管理： 了解制定、执行和监控预算的过程，以及预算与实际绩效的比较:
   

   预算管理的过程：

   1. 制定预算：
      • 原理： 在制定预算时，企业设定未来一定时期内的收入、支出、投资等预期数值。
      • 应用： 预算可以涵盖整个企业或特定部门，包括销售预算、生产成本预算、人力成本预算等。
   2. 执行预算：
      • 原理： 在执行预算阶段，企业按照制定的预算计划实施各项活动，确保资源的合理分配和使用。
      • 应用： 管理层与各部门密切合作，确保团队了解并按照预算执行，同时监督资源使用的效率。
   3. 监控预算：
      • 原理： 通过监控预算，企业可以实时了解实际发生的费用和收入情况，及时发现偏差。
      • 应用： 制定监控指标，定期审查财务报表，分析实际和预算之间的差异，以及其对业务目标的影响。

   预算与实际绩效的比较：

   1. 比较与分析：
      • 原理： 将实际发生的财务和业务绩效与预算进行比较，分析差异的原因。
      • 应用： 通过制定报表或使用业务智能工具，对预算和实际绩效进行详细的比较和分析。
   2. 差异分析：
      • 原理： 对实际和预算之间的差异进行详细分析，区分可控因素和不可控因素。
      • 应用： 制定差异分析报告，确定哪些方面偏离了预期，以便采取相应的调整措施。
   3. 调整预算：
      • 原理： 基于差异分析的结果，企业可以调整未来的预算计划，使其更符合实际情况。
      • 应用： 修订预算，可能涉及到支出限制、收入目标的调整，以及资源的重新分配。
   4. 学习与改进：
      • 原理： 将差异分析和调整预算的经验应用到未来的预算制定和执行过程中，实现持续学习和改进。
      • 应用： 将反馈的经验教训纳入制定下一期预算的过程中，不断提高预算的准确性和有效性。

   通过不断迭代的过程，企业能够建立更为精确和可操作的预算，提高资源的有效利用，实现业务目标的达成。这一过程也使企业能够更灵活地应对市场变化和内部变革。

5. 固定资产管理： 理解固定资产的购置、折旧、处置等方面的会计处理:
   

   固定资产的购置、折旧、处置等方面的会计处理方式：

   1. 购置固定资产：
      • 原理： 购置固定资产的费用应该资本化，即记录到固定资产账户中。
      • 应用： 在购置时，将购置成本记录为固定资产账户的借方，同时根据支付方式，选择合适的贷方（如现金账户、应付账款等）。
   2. 折旧：
      • 原理： 折旧是将固定资产的成本在其预期使用寿命内平均分摊到每个会计期间的过程，反映资产的消耗和价值减少。
      • 应用： 使用合适的折旧方法（如直线法、工作量法、双倍余额递减法等），每个会计期间将一部分折旧费用记录为成本和累计折旧账户。
   3. 资产减值：
      • 原理： 当固定资产的账面价值高于其可收回金额或可用于生产的金额时，需要进行减值测试，如果有减值，则需要调整固定资产的账面价值。
      • 应用： 根据会计准则进行资产减值测试，将减值损失记录为损益。
   4. 维护和修理：
      • 原理： 维护和修理费用通常在发生时立即计入当期费用，而非资本化。
      • 应用： 将维护和修理费用直接记录为损益，而不是资本化为固定资产的一部分。
   5. 处置固定资产：
      • 原理： 当固定资产达到其预期使用寿命、无法继续使用或被出售时，需要进行处置。
      • 应用： 处置固定资产时，需要清理固定资产账户、累计折旧账户，并记录处置收益或损失。
   6. 出租固定资产：
      • 原理： 如果固定资产被租赁，相关租赁费用应记录为租赁收入。
      • 应用： 将租赁收入记录为收入账户，同时根据租赁合同进行相应的会计处理。
   7. 政府补助：
      • 原理： 如果固定资产的购置受到政府补助，应该在一定期间内逐渐确认为收入。
      • 应用： 将政府补助记录为其他收入，并根据相关会计政策逐年确认为收入。

   以上处理方式的具体应用可能受到国家/地区的会计准则的影响，确保根据适用的会计原则进行相应的处理。

   确实，在固定资产的购置、折旧、处置等方面的原理和应用中，一些相关的计算公式也是重要的。以下是一些建议的计算公式：

   

6. 应收应付账款管理： 了解应收账款和应付账款的管理，包括发票处理、支付和收款:
   

   应收账款和应付账款的管理：

   1. 应收账款管理：
      • 发票处理： 发送发票给客户，确保发票准确无误，包括商品或服务的详细信息、价格、数量等。
      • 支付和收款： 确保及时收款，以减少应收账款周转时间。

      计算公式：

      • 平均收款期限（Average Collection Period）： 平均收款期限=应收账款/日均销售额
      • 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）： 应收账款周转率=年度销售收入/平均应收账款
   2. 应付账款管理：
      • 发票处理： 确保及时处理供应商发来的发票，核对发票与订单、收货单的一致性。
      • 支付： 保持与供应商的良好关系，确保及时支付应付账款，避免滞纳金。

      计算公式：

      • 平均付款期限（Average Payment Period）： 平均付款期限=应付账款/日均采购额
      • 应付账款周转率（Accounts Payable Turnover）： 应付账款周转率=年度采购成本/平均应付账款
   3. 发票处理的流程：
      • 接收发票： 确保及时接收供应商发来的发票或向客户发送发票。
      • 核对信息： 核对发票上的信息，包括商品或服务的数量、价格、折扣等。
      • 记录发票： 将发票信息记录到财务系统中，确保准确无误。
   4. 支付和收款的流程：
      • 支付过程：
        • 审批付款： 确保付款符合公司政策，经过适当的审批流程。
        • 支付： 使用适当的支付方式，如支票、电汇等，确保及时支付应付账款。
      • 收款过程：
        • 确认订单： 确认客户订单的准确性，包括商品或服务的数量和价格。
        • 发货： 及时发货，并向客户发送发票。
        • 跟踪收款： 跟踪应收账款，确保及时收到款项。

   以上的计算公式和流程有助于企业更好地管理和优化应收账款和应付账款，提高资金周转效率。请注意，这些公式和流程可能需要根据具体的业务情况进行调整。

7. 税务： 理解基本的税务原则，包括所得税、增值税等，以确保系统能够正确处理税务事务:

   理解基本的税务原则对确保系统正确处理税务事务至关重要。以下是关于所得税和增值税等基本税务原则的概述：

   所得税：

   1. 企业所得税原则：
      • 应纳税所得额： 企业所得税按照企业的应纳税所得额计算，其中包括所有收入扣除合法的费用、损失和减免部分。
      • 税率： 企业所得税税率通常是固定的，但可能根据企业类型和规模而有所不同。
   2. 纳税周期：
      • 报告期： 企业应当按照规定的报告期向税务机关报告其应纳税所得额。
      • 预缴： 企业可能需要按照规定在报告期结束前预缴企业所得税。
   3. 税务申报：
      • 申报表： 企业需要按照规定填写并提交企业所得税申报表，确保税务机关获得准确的财务信息。
      • 截止日期： 企业需在规定的时间内向税务机关提交所得税申报表。

   增值税：

   1. 增值税原则：
      • 应税行为： 增值税通常适用于企业的销售和服务等应税行为。
      • 增值额： 税务机关按照企业提供的增值额计算应纳增值税。
   2. 增值税率：
      • 标准税率： 大多数国家设有标准税率，适用于大多数商品和服务。
      • 特殊税率： 针对特定商品或服务，可能设有不同的税率。
   3. 发票管理：
      • 开具发票： 企业在销售商品或提供服务时通常需要开具增值税发票。
      • 收到发票： 企业在购买商品或接受服务时通常需要收到增值税发票。
   4. 税务申报和缴纳：
      • 纳税申报： 企业需要按照规定的周期向税务机关申报增值税。
      • 缴纳税款： 根据申报结果，企业需要按照规定的时间向税务机关缴纳应纳增值税。
   5. 增值税抵扣：
      • 输入税抵扣： 企业可以通过抵扣购买商品和接受服务时支付的增值税来减少应纳税额。
      • 输出税抵扣： 企业在销售商品和提供服务时，可以将自身支付的增值税纳入成本，并在计算应纳税额时进行抵扣。

   确保系统正确处理税务事务的关键在于根据当地法规准确配置和调整系统，以确保所得税和增值税等税收要素的正确计算、申报和缴纳。此外，保持及时更新以反映最新的税法和法规变化也是非常重要的。

​ 税的计算公式会因税种和国家/地区而异。以下是一些常见税种的计算公式示例：

所得税：

1. 个人所得税（按适用税率计算）： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数应纳税额

   其中：

   • 应纳税所得额是指个人的总收入减去各项减除。
   • 适用税率根据所得水平和所在税级确定。
   • 速算扣除数是根据税法规定的固定数值。
2. 企业所得税（按适用税率计算）： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率

   其中：

   • 应纳税所得额是企业的税前利润减去各项减除。

增值税：

1. 增值税（按适用税率计算）： 应纳增值税额=销售额×适用税率−进项税额

   其中：

   • 销售额是指企业销售商品或提供服务的总额。
   • 适用税率根据商品或服务的不同而定。
   • 进项税额是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税。

财产税：

1. 财产税（按适用税率计算）： 财产税额=资产净值×适用税率
2. 其中：
   • 资产净值是指个人或企业的所有资产减去负债。

这些公式是一般性的示例，具体的税种和计算方法可能会因地区、国家和法规而异。在实际应用中，应该根据具体的税法和法规来确定正确的计算公式。

8.汇率和外汇管理： 如果企业涉及国际业务，了解汇率和外汇管理的基本概念:

汇率和外汇管理的基本概念：

1. 汇率（Exchange Rate）：
   • 汇率是一种表示两种货币之间相对价值的指标。通常，它表示一单位本国货币可以兑换多少单位外国货币。
   • 汇率的两种表达方式：直接标价法和间接标价法。
2. 外汇（Foreign Exchange）：
   • 外汇是指用于国际贸易和投资的货币。外汇市场是全球最大的金融市场，涉及各种货币的交换。
3. 外汇储备（Foreign Exchange Reserves）：
   • 外汇储备是国家央行持有的外汇资产，用于维持国家的汇率稳定、支付国际债务和其他国际经济活动。

汇率计算公式：

1. 直接标价法（Direct Quotation）：
   • 本国货币兑换外国货币的汇率=外国货币价格/本国货币价格本国
2. 间接标价法（Indirect Quotation）：
   • 外国货币兑换本国货币的汇率=1/直接标价法中的汇率
3. 交叉汇率（Cross Rate）：
   • 如果已知 A 对 B 的汇率和 B 对 C 的汇率，可以通过以下公式计算 A 对 C 的交叉汇率： A 对 C 的汇率=A 对 B 的汇率/B 对 C 的汇率

外汇管理：

1. 外汇风险管理：
   • 外汇风险是由于汇率波动而导致的资产、负债或现金流量的不确定性。企业可以采用避免、减轻或转移外汇风险的策略。
2. 汇率制度：
   • 固定汇率制度：国家政府或央行维持本国货币与其他货币的固定汇率。
   • 浮动汇率制度：汇率由市场供求关系决定，受到外汇市场波动的影响。
3. 外汇管制：
   • 一些国家可能会实施外汇管制，限制或监控居民和企业的外汇交易，以维护国家金融稳定。
4. 外汇交易：
   • 外汇市场提供各种交易工具，包括远期交易、期权、期货等，企业和投资者可以利用这些工具进行汇率风险管理。

外汇管理是涉及国际贸易和投资的关键方面，企业和金融机构需要谨慎管理外汇风险，以确保其在不同汇率环境下的财务稳健性。

9.财务审计： 了解企业财务审计的基本过程和要求，确保系统能够支持审计需求:

企业财务审计是通过对企业财务状况和财务报表的独立、全面的检查，以评价企业财务信息是否真实、准确、完整，是否符合相关法规和会计准则的一种活动。以下是企业财务审计的基本过程和要求：

基本过程：

1. 计划阶段：
   • 目标设定： 审计团队与企业确定审计的目标、范围和计划。
   • 风险评估： 评估潜在的风险，制定相应的审计策略。
2. 内部控制评价：
   • 了解内部控制： 了解企业内部控制体系的设计和运作。
   • 风险识别： 评估内部控制的有效性，确定可能存在的风险。
3. 实施审计程序：
   • 收集证据： 进行审计程序，收集相关的审计证据，包括财务记录、文件和确认函等。
   • 检查内部控制： 针对风险进行内部控制测试。
4. 财务报表审计：
   • 财务报表审计程序： 对企业财务报表进行详细的审计，确保其符合会计准则和法规的要求。
   • 重大事项审查： 对可能影响财务报表真实性的重大事项进行特别审查。
5. 编制审计报告：
   • 审计报告撰写： 根据审计结果编制审计报告，明确审计意见。
   • 陈述财务状况： 对企业财务状况提出审计意见，包括是否真实、准确、完整。
6. 跟进和反馈：
   • 提供建议： 如果在审计中发现问题，提供改进和建议。
   • 跟进： 跟进企业是否采纳了审计建议，是否进行了改进。

财务审计的要求：

1. 独立性：
   • 审计师需要保持独立性，不受任何可能影响判断和决策的利益干扰。
2. 专业判断：
   • 审计师需具备专业的判断能力，能够评估潜在风险并制定相应的审计策略。
3. 合规性：
   • 审计必须符合相关法规和审计准则的要求，确保审计的合法性和合规性。
4. 机密性：
   • 审计师必须保护审计过程中获得的企业信息的机密性，不得将其透露给未经授权的第三方。
5. 审计文件的完整性：
   • 审计师需保持审计文件的完整性，以便监管机构和其他利益相关方查阅。
6. 报告透明度：
   • 审计报告需要清晰地传达审计意见，使利益相关方了解企业财务状况的真实情况。
7. 合作与沟通：
   • 审计师与企业管理层需要保持合作和有效的沟通，以确保审计过程的顺利进行。

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